¿Qué es el IGIC? Guía Completa sobre el Impuesto General Indirecto Canario

Conoce cómo se implementa el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), que se aplica en las Islas Canarias a la mayoría de los bienes y servicios, para mejorar la estrategia fiscal y asegurar el cumplimiento de la normativa local.
A lo largo de este artículo, verás:

¿Qué es el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)?

El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es un impuesto sobre el consumo exclusivo de las Islas Canarias. Fue introducido en 1986 y, en la actualidad, su tipo impositivo general es del 7%, aunque existen excepciones, como los productos frescos, que están gravados con un tipo reducido del 4%.
Al ser un impuesto indirecto, el IGIC no se cobra directamente al contribuyente, sino que se incluye en el precio de los bienes y servicios que se consumen. Así, el sistema permite que el IGIC sea transferido al consumidor final a través de los precios de venta.
Los responsables del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) son los consumidores finales, quienes lo abonan al adquirir productos o servicios sujetos a este tributo. En algunos casos, el proveedor de los bienes o servicios se encarga de recaudar y pagar el impuesto, siendo él quien emite las facturas correspondientes.

Diferencia entre IGIC e IVA

Como ya hemos explicado anteriormente, cuando hablamos de IGIC nos referimos al tributo indirecto sobre el consumo en Canarias, que prácticamente sería el equivalente al IVA en el resto de España. La principal diferencia la encontramos en que el IGIC se aplica exclusivamente en Canarias, mientras que el IVA se aplica para la Península y Baleares.
Ambos impuestos funcionan de manera similar, ya que se incorporan al precio de venta de productos y servicios, pero con una gran diferencia en las tasas: mientras que el IVA puede llegar hasta un 21%, el IGIC es considerablemente más bajo, con un tipo general del 7%.

Marco Legal del IGIC

Otra cosa importante sobre la que deberemos hablar en este artículo son las leyes y decretos que regulan el IGIC, los cuales son fundamentales para determinar su aplicación, tipos impositivos, exenciones, plazos y la forma en que se realiza la liquidación del impuesto. Por ello, a continuación, te detallamos cuales son las principales normativas que componen el marco legal del IGIC:

1. Ley 20/1991, de 7 de junio. Modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias, que establece las bases del IGIC.
2. Ley 4/2012, de 25 de junio. Establece el funcionamiento del IGIC, define los diferentes tipos impositivos y las circunstancias en las que se aplican.
3. Real Decreto 2538/1994, de 29 de diciembre. Desarrolla normas relativas al IGIC y al Arbitrio sobre la Producción e Importación en las Islas Canarias, en base a la Ley 20/1991.
4. Decreto 268/2011, de 4 de agosto. Aprueba el Reglamento de gestión de los tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
5. Ley 19/1994, de 6 de julio. Modificación adicional del Régimen Económico Fiscal de Canarias, que impacta en el IGIC.

¿Cómo podemos calcular el IGIC y en qué afecta este a los diferentes tipos impositivos?

Calcular el IGIC es bastante sencillo, pero primero debemos tener claro qué tipo impositivo se aplica al producto o servicio que estamos comprando. El IGIC funciona como un porcentaje que se suma al precio base de un producto, y existen varios tipos, dependiendo del bien o servicio.

Tipos impositivos del IGIC

Antes de enseñarte a cómo calcular el IGIC, te presentaremos los diferentes tipos de tasas que se recogen junto a los diferentes productos a los que afectan (para acceder a una información más amplia consulta Ley 4/2012, de 25 de junio, de medidas administrativas y fiscales)

1. Tipo superreducido (0%). Estos bienes y servicios no generan una carga fiscal adicional para el consumidor. Aplicable a productos y servicios esenciales, como alimentos básicos (pan, leche), medicamentos y libros.
2. Tipo reducido (3%). Este tipo busca incentivar el consumo de ciertos bienes y servicios considerados de interés público. Se aplica a productos y servicios como alimentos procesados, transporte de viajeros, servicios sanitarios y culturales.
3. Tipo general (7%). Es el tipo estándar que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Incluye productos de consumo cotidiano y servicios profesionales.
4. Tipos incrementados (9’5 y 13’5%). Se aplican a productos específicos, como ciertos servicios profesionales y productos de lujo. Estos tipos más altos buscan desincentivar el consumo de bienes considerados no esenciales.
5. Tipo especial (20%). Utilizado para productos como tabaco y bebidas alcohólicas, con el objetivo de regular su consumo debido a sus implicaciones para la salud pública.

Cálculo básico del IGIC

La fórmula es: Precio final = Precio sin IGIC + (Precio sin IGIC × tipo de IGIC). Por ejemplo, si compras un producto que cuesta 100€ sin IGIC y el tipo aplicable es el general del 7%.

Declaración del IGIC: modelos 420, 421, 415 y 425

Antes de hablar de obligaciones fiscales, es fundamental entender que, si eres autónomo o gestionas una empresa en Canarias, cumplir con el IGIC va mucho más allá de incluirlo correctamente en tus facturas. También implica presentar una serie de modelos tributarios ante la Agencia Tributaria Canaria, cada uno con sus plazos y requisitos específicos. Mantener el control de estas gestiones es clave para evitar errores, sanciones y mantener tu negocio al día.
Por eso, con nuestro programa de contabilidad, podrás automatizar y simplificar todas estas obligaciones fiscales, asegurando una gestión eficiente, segura y sin complicaciones.

A continuación, te exponemos los diferentes modelos de que puedes localizar:

• Modelo 420. Este modelo es el equivalente canario al modelo 303 del IVA peninsular. Se utiliza para declarar el IGIC de forma trimestral. Es obligatorio para la mayoría de los autónomos y empresas que no estén acogidos al régimen simplificado.
• Modelo 421. El modelo 421 es una variante del modelo 420, diseñada específicamente para autónomos que tributan en el Régimen Especial Simplificado del IGIC.
• Modelo 425. Este modelo es una declaración informativa anual que resume todas las operaciones sujetas al IGIC realizadas a lo largo del año. Es el equivalente al modelo 390 estatal.
• Modelo 415. Este modelo recoge todas las operaciones económicas realizadas con personas o entidades con las que se haya superado el umbral de 3.005,06 € en el año natural.

Plazos de presentación del IGIC Canario

Cumplir con los plazos de presentación del IGIC es clave para evitar recargos, sanciones o posibles inspecciones por parte de la Agencia Tributaria Canaria. Para ayudarte a llevar un mejor control de tus obligaciones fiscales, te recomendamos consultar el apartado de modelos tributarios que la propia Agencia publica en su web. Allí podrás encontrar las fechas actualizadas de presentación de cada modelo, tanto del ejercicio actual como de años anteriores y otros elementos clave para la solicitud.

Preguntas frecuentes sobre el IGIC

¿Qué productos están sujetos a este impuesto?

El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es el impuesto que se aplica en Canarias sobre la venta de productos y la prestación de servicios. Funciona de forma similar al IVA en el resto de España, aunque con tipos impositivos diferentes y adaptados a las particularidades del archipiélago. En líneas generales, la mayoría de bienes y servicios están sujetos a este impuesto, a excepción de ciertos productos que están exentos. Entre estos se incluyen alimentos de primera necesidad, medicamentos, productos farmacéuticos, libros y prensa escrita, que no tributan con el objetivo de facilitar su acceso y fomentar su consumo.

¿Cómo se aplica el IGIC en las compras online?

A la hora de realizar compras online en las Islas Canarias, el IGIC se aplica igualmente a los bienes y prestaciones de servicios adquiridos. Al momento del pago, el contribuyente deberá hacerse cargo del impuesto general del 7%, junto con los cargos adicionales, si existen. Para realizar este proceso se debe tener en cuenta que las empresas de venta libre están obligadas por ley a cobrar el IGIC a sus clientes canarios. Esta obligación se encuentra reflejada claramente al momento del procesamiento de la compra en línea.

¿Cuáles son los incentivos fiscales para los residentes canarios?

Los contribuyentes canarios pueden obtener incentivos fiscales mediante la reducción gradual del IGIC, así como diversas subvenciones y programas de estímulo fiscal implementados por el Gobierno de España. Estos programas incluyen subvenciones parcialmente reembolsables para financiar proyectos de inversión, exenciones fiscales para empresas locales, deducciones fiscales a la adquisición de terrenos destinados a uso industrial o comercial, exenciones sobre los dividendos recibidos por personas naturales residentes en Canarias, y bonificaciones sobre intereses hipotecarios. Estos incentivos ofrecen una variedad de ventajas al contribuyente canario.

¿Qué libros contables deben llevar los contribuyentes del IGIC?

Para los contribuyentes que se acogen al Régimen General del IGIC, es obligatorio mantener actualizados los siguientes libros contables:

• Libro de facturas emitidas.
• Libro de facturas recibidas.
• Libro de bienes de inversión.

En el caso de los contribuyentes bajo el Régimen Simplificado, solo es necesario llevar los libros de facturas recibidas y bienes de inversión.

Para los comerciantes minoristas, que se incluyen en el Régimen Especial de Comerciantes Minoristas, se requieren los mismos libros que en el Régimen General, con la particularidad de que las facturas emitidas deben especificar que se trata de un “comerciante minorista”.

Además, los empresarios y profesionales inscritos en el Régimen de Devolución Mensual o clasificados como Grandes Empresas deben enviar de forma inmediata los detalles de sus registros de facturación a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria Canaria, como parte del Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).

¿Cuáles son las principales ventajas y desventajas del IGIC?

Las principales ventajas del IGIC son su baja tasa (7%), su amplia base imponible y su sencillez. Sin embargo, algunas desventajas del IGIC son su alta tasa para algunos productos (21%), la aplicación de tasas diferentes a productos similares y la dificultad para obtener un reembolso si se viaja fuera de las Islas Canarias.

Gestión de impuestos IGIC. Estrategias y consejos

La gestión de impuestos IGIC es crucial para los contribuyentes canarios. Un entendimiento profundo de sus obligaciones puede marcar la diferencia en la eficiencia de sus gestiones fiscales.

Importancia de la planificación fiscal

La planificación fiscal eficaz permite a las empresas canarias aprovechar las peculiaridades del IGIC para maximizar beneficios. Esto incluye elegir los tipos de gravamen apropiados y planificar el gasto de manera eficiente.

Aspectos clave a considerar

• Conocimiento Normativo. Mantenerse actualizado sobre las normativas y reformas vigentes es fundamental para evitar penalizaciones.
• Asequibilidad. Dado que el IGIC suele ser menor al IVA, promueve la competitividad empresarial en Canarias.
• Registro Adecuado. Asegúrese de que su empresa esté correctamente registrada para la declaración de impuestos.

Educación y recursos

La Agencia Tributaria Canaria ofrece múltiples recursos formativos para contribuyentes. Es aconsejable aprovechar seminarios y guías que facilitan la comprensión de las obligaciones fiscales.

Tecnología y herramientas

El uso de software de gestión fiscal optimiza el proceso de declaración del IGIC, reduciendo errores humanos y ahorrando tiempo. Esto se traduce en un mejor control sobre los registros financieros.

Beneficios de la buena gestión

Una gestión eficiente del IGIC no solo mejora la salud financiera empresarial, sino que también contribuye al desarrollo económico canario. Cumplir con las obligaciones tributarias fortalece la confianza y el crecimiento del sector empresarial.